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個人大病醫療支出有官方通道查詢啦,個稅稅前能扣多少一查便知!

財營網  2020-03-25【

  轉眼到了2020年的3月份,2019年度個人所得稅匯算清繳隨時都可能開始,而很多人對于大病醫療的扣除一直摸不著頭腦。大病醫療專項附加扣除填寫還不會?操作指引來了!今天就帶大家從大病醫療專項附加扣除怎么查詢,如何計算以及申報填寫等方面詳細了解一下。

  如何查詢大病醫療專項附加扣除額

  目前,共有3種方式可以確定大病醫療支出金額:

  (1)通過查看大病患者醫藥服務收費及醫保報銷相關票據確定;

  (2)根據醫療保障部門出具的納稅年度醫療費用清單確定;

  (3)通過醫療保障管理信息系統記錄查詢確定。

  今天來具體講一下如何通過醫療保障管理信息系統記錄查詢:

  1.首先,進到手機商店或應用市場,下載國家醫保服務平臺APP(如下圖)。

  溫馨提示:目前國各地都已經開通醫保電子憑證,注冊查詢具體步驟如下圖所示:

  3.最后,點擊年度費用匯總查詢就可以查詢到大病醫療專項附加扣除額啦。不僅如此,還可以在年度費用明細查詢中看具體消費情況。如下圖所示:

  注:個人微信賬號也可以領取醫?娮討{證,在個人微信右下角“我”—支付—醫療健康—國家醫保電子憑證界面領取,領取之后的電子憑證與國家醫保服務平臺領取的是一樣的,但是查詢功能目前只支持使用記錄和醫保余額查詢。具體操作步驟如下圖所示:

  根據實際情況計算本年可以扣除的金額

  對于大病醫療的計算中有哪些疑惑呢?下面通過幾個常見的小問題來看下,帶您學會專項附加扣除中大病醫療的扣除計算。

  首先,了解如何計算前要清楚享受大病醫療這項專項附加扣除的基本規定:

  1.扣多少?

  在一個納稅年度內,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元,在80000元的限額內可以據實扣除。不可以結轉以后年度扣除。

  注:大病醫療支出并不是指比如癌癥等這類重大疾病支出,而是只要當年在醫療保障管理信息系統記錄的個人實際負擔的醫藥費用。注意15000元是“起付線”,80000元是限額。

  【案例一】2019年度,小億醫療費用總金額100000元,其中醫保報銷80000元,扣除醫保報銷后個人承擔20000元,可以扣除的部分為:100000-80000-15000=5000元。

  【案例二】2019年度,小億醫療費用總金額200000元,其中醫保報銷20000元,扣除醫保報銷后個人承擔180000元,可以扣除的部分為:200000-20000-15000=165000元,但因為超出了扣除限額8萬元,所以只可以扣除80000元。

  參考政策:《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發[2018]41號)第十一條。

  2.誰的可以扣?

  納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出分別計算扣除額。不包括自己的父母哦!

  【案例三】:小億夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,如果選擇都在男方扣除,扣除限額分別計算可累計,每人最高扣除限額為8萬元,合計最高扣除限額為16萬元。

  提醒:家庭中有多個患者,合計最高扣除限額為8萬元x符合條件患者人數。假如納稅人選擇將其本人、配偶和未成年子女發生的醫療費用支出都作為本人的專項附加扣除,則三人各自達到大病醫療扣除“起付線”的部分,且在扣除限額內的部分可以合計作為本人的大病醫療專項附加扣除。

  而且,由于納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。因此建議夫妻家庭合理分配大病醫療專項附加扣除金額,實現家庭更低稅負,真正做到優惠政策應享盡享。

  參考政策:個人所得稅專項附加扣除200問第四十一條。

  3.跨年怎么扣?

  納稅人2019年末住院,第二年2020年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于第二年的醫療費用,如果達到大病醫療扣除的“起付線”(1.5萬),可以在2020年匯算清繳時享受扣除(不可以在月度預扣預繳工資薪金等個稅的時候扣除,大病醫療專項附加扣除比較特殊,是唯一一項只能在匯算清繳申報時扣除,不能在預扣預繳中扣除的專項附加扣除。)。

  4.是否必須是住院的醫療支出才能扣除?

  不是的,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內據實扣除。大病醫療支出只需滿足上述條件即可,不考察納稅人是否住院治療。

  5.需要留存備查資料?

  納稅人日?床r,應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查, 同時,可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。 納稅人專項附加扣除留存備查相關資料應當保存五年。

  如果是屬于非本人享受大病醫療專項附加扣除,應當填報患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關系、與基本醫保相關的醫藥費用總金額、醫保目錄范圍內個人負擔的自付金額等信息。

  6.怎么扣?

  納稅人可自行在“個人所得稅APP端”或“自然人電子稅務局(web端)”中填報。

  大病醫療專項附加扣除申報填寫

  下面以個人所得稅APP填報為例來介紹:

  1.首先,進到手機商店或應用市場,下載個人所得稅APP(如下圖)。

  2. 然后,點擊辦稅—專項附加扣除填報—扣稅年度(2019年)—大病醫療,進入填報。具體操作步驟如下圖:

  3. 點擊修改,填 本人信息,保存— 選擇與納稅人的關系,如果是本人,直接填寫醫藥費用總金額,個人負擔金額,(圖中數據為案例一數據)—— 選擇申報方式(通過扣繳義務人或者綜合所得年度自行申報) 提交。完成以上操作之后,在2020年3月1日至6月30日進行年度匯算清繳時就可以扣除了。

  4. 選擇與納稅人關系,如果是非本人信息,還需要添加對方姓名,身份證號等信息—添加成功之后,填寫填寫醫藥費用總金額,個人負擔金額—選擇申報方式(通過扣繳義務人或者綜合所得年度自行申報)提交。完成以上操作之后,在2020年3月1日至6月30日進行年度匯算清繳時就可以扣除了。

  辨析大病醫療與大病醫療專項附加扣除

  相信大家在生活中聽說過很多某某交了大病醫療保險,那么這個大病醫療保險跟咱們計算個稅的時候享受的大病醫療專項附加扣除,是一回事嗎?

  注意哦,此“大病醫療保險”非“專項附加扣除的大病醫療”!

  1.大病醫療是一項保險,是為保障城鎮職工重大疾病醫療需求而建立的專項醫療保險基金,用于解決參保人員因大病、重病產生的超過基本醫療保險統籌基金最高支付限額的醫療費用,企業及其職工和退休人員均可參保。大病醫療屬于費用補償型:是按照實際醫療費用扣除社保已報銷部分及相應免賠額,剩余部分按照比例進行報銷(給錢)。

  大病醫療目前是堅持政府主導、專業承辦。強化政府在制定政策、組織協調、監督管理等 方面職責的同時,采取商業保險機構承辦大病保險的方式。(參考政策:《國務院辦公廳關于全面實施城鄉居民大病保險的意見》(國辦發[2015]57號) )。

  個人繳納的大病醫療保險金不可以在個人所得稅稅前扣除。 《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。大病醫療保險金不屬于個人所得稅法實施條例里列舉的基本保險類,由于目前未有相應的政策規定,因此一般是不允許在個人所得稅前扣除的,需要并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。(此解釋為2013年2月4日,國家稅務總局服務司網上答疑中公布的問答解釋。)

  但是,大病醫療保險如果按其性質屬于補充醫療保險范圍的(例如2015年度深圳市實行的重特大疾病補充醫療保險),且屬于為本企業任職或受雇的全體員工支付的,可以根據企業所得稅法實施條例第三十五條、《 關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅問題的通知》( 財稅〔2009〕27號)的規定,不超過職工工資總額5%標準內的部分可以稅前扣除。 (該回復來自深圳市稅務局12366納稅服務平臺)

  2. 大病醫療專項扣除是計算個人所得稅的時候,個人的大病醫療支出可在扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元的部分,在8萬元限額內據實扣除。

責編:liumin2017

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