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兩個賬戶往來款怎么做現金流量表

財營網  2020-06-16【

  1、可選支付的其他與投資活動有關的現金或收到的其他與籌資有關的現金,視情況而定.

  要看分公司與總公司之間這種資產往來是不是很多,從管理角度和稅收角度而言,如果真是這樣情況代收款時,做銷售商品收到的現金,分公司交回總公司的時候,分公司做籌資支付的現金總公司做籌資收到的現金.

  2、代收代付實質是由銷售商品形成的,但同時也是總、分公司之間的一種資金融通的過程,記錄在合并時,正好可以把分公司做籌資支付的現金,總公司做籌資收到的現金抵消掉,這樣也保證了合并現金流量表是正確的.

  3、很多集團公司為了控制集團企業的資金流,都采用了現金池的管理辦法,這就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺,這時現金池的下撥和上劃都可以子分公司做籌資支付的現金,總公司做籌資收到的現金.

  支付給職工的薪資怎么做現金流量表

  支付職工內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

  依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款

  公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

  3支付的各項稅費

  內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅)

  依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款

  公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等

  4支付其他經營活動

  內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等

  依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出

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責編:tangting

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