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小規模銷項負數發票怎么處理?小規模銷項負數發票的賬務處理!

財營網  2020-03-11【

  小規模銷項負數發票怎么處理?開具紅字增值稅專用發票的情況,是在企業經營部過程中常見的現象。那么,都是在什么情況下進行開具的呢?

  小規模銷項負數發票的賬務處理

  將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字要寫成紅字例如:

  1月份分錄:

  借:應收帳款11700元

  貸:銷售收入10000元

  應交稅金-銷項稅金1700元

  在2月份時附負數發票做的分錄

  借:應收帳款-11700元

  貸:銷售收入-10000元

  應交稅金-銷項稅金-1700元

  報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。

  開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種:

  1、購買方認證相符后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

  2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的;

  3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的.

  其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

責編:liumin2017

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