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保理融資的費用企業計入哪個科目

財營網  2020-06-15【

  保理融資,是指賣方申請由保理銀行購買其與買方因商品賒銷產生的應收賬款,賣方對買方到期付款承擔連帶保證責任,在保理銀行要求下還應承擔回購該應收賬款的責任,簡單的說就是指銷售商通過將其合法擁有的應收帳款轉讓給銀行,從而獲得融資的行為,分為有追索與無追索兩種.前者是指當應收帳款付款方到期未付時,銀行在追索應收帳款付款方之外,還有權向保理融資申請人(銷售商)追索未付款項,后者指當應收帳款付款方到期未付時,銀行只能向應收帳款付款方行使追索權.比較適合有真實貿易背景、合法形成應收帳款的貿易企業.

  建議如果保理為有追索權保理,則借:銀行存款,貸:短期借款.

  如果為無追索權保理.則建議借:銀行存款,貸:應收賬款.

  保理手續費應計入哪個科目?

  保理手續費應計入財務費用.

  記賬方法有以下四種情況:

  (一)有追索權保理的賬務處理

  轉讓的時

  借:銀行存款(按實際收到的款項)

  財務費用(按辦理保理業務時繳納的手續費)

  貸:短期借款

  如果企業銷售的這批貨物發生了退回,則記

  借:主營業務收入

  財務費用

  應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

  貸:應收賬款

  到期時,如果購貨商能完全支付掉貨款,則

  借:短期借款

  貸:應收賬款

  若到期銀行收不回貨款,由于銀行附有追索權,則企業就有義務償還相應的費用.

  借:短期借款

  貸:銀行存款

  (二)無追索權保理的賬務處理

  轉讓時

  借:銀行存款(實際收到的款項)

  營業外支出

  其他應收款(預計將發生的銷售折扣和折讓)

  壞賬準備(保理業務中應收債權已經提取的壞賬準備)

  財務費用(支付的保理手續費)

  貸:應收賬款

  營業外收入

  實際發生銷售的退回和折讓

  借:主營業務收入

  財務費用

  應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

  貸:其他應收款

  (三)明保理和暗保理的會計處理與有追索權和無追索權保理的賬務處理相同.

  (四)融資保理是按照發票金額的80%獲得銀行的融資,余下的20%應收賬款等到保理商向購貨商全部收回應收賬款以后,保理商再向供貨商結清應收賬款.它的會計處理是按照有追索權和無追索權的保理進行處理.

  借:銀行存款(實際收到的貨幣資金)

  財務費用(實際收到的貨幣資金與應收賬款價值的差額)

  壞賬準備(已計提的壞賬準備)

  貸:應收賬款(應收賬款的賬面價值)

責編:tangting

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