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2020注冊會計師《稅法》強化試題及答案十八

財營網  2020-03-16【

  一、單項選擇題

  1、下列關于包裝物押金的說法不正確的是( )。

  A、酒類產品包裝物押金(啤酒、黃酒除外)不管是否逾期,收取時征收增值稅和消費稅

  B、啤酒、黃酒逾期,征收增值稅,不征收消費稅

  C、啤酒、黃酒逾期,不征收增值稅,也不征收消費稅

  D、一般應稅消費品押金,沒有逾期,不征收增值稅和消費稅

  2、外購已稅消費品用于連續生產應稅消費品的,準予按生產領用數量計算扣除外購已稅消費品已納消費稅。下列說法符合這一規定的是( )。

  A、以外購高檔手表改裝加工的鉆石手表

  B、以外購已稅木制一次性筷子為原料生產的高檔筷子

  C、外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙

  D、以外購的柴油用于連續生產生物柴油

  3、2017年1月A企業委托B企業加工一批煙絲,A企業提供原材料成本20萬元,支付不含稅加工費3萬元,B企業按照本企業同類煙絲銷售價格35萬元代收代繳A企業消費稅10.5萬元,A企業將委托加工收回煙絲的20%以不含稅15萬元的價格銷售給C卷煙廠,A企業就上述行為應繳納消費稅( )萬元。(煙絲消費稅稅率為30%)

  A、2.4

  B、4.2

  C、2.8

  D、3.5

  4、某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品,委托方提供原材料成本30000元,化妝品廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元,該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。該化妝品廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅,高檔化妝品消費稅稅率15%)

  A、7142.86

  B、7941.18

  C、20142.86

  D、20250.00

  5、某汽車廠為增值稅一般納稅人,本月銷售自產小客車576輛,每輛不含稅出廠價為6.8萬元。又將本廠生產的10輛小客車贈送給非營利性組織。該企業應納消費稅為( )萬元。(消費稅稅率為5%)

  A、192.44

  B、195.84

  C、199.24

  D、677.42

  6、根據消費稅的相關規定,下列表述中不正確的是( )。

  A、受托代銷金銀首飾的,受托方是消費稅納稅人

  B、帶料加工的金銀首飾,應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅

  C、納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據

  D、金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅

  7、下列各項中,不符合應稅消費品銷售數量規定的是( )。

  A、生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數量

  B、自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的生產數量

  C、委托加工應稅消費品的,為納稅人收回的應稅消費品數量

  D、進口應稅消費品的,為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

  8、某企業將自產的煙絲用于連續加工卷煙,下列說法中正確的是( )。

  A、同時繳納增值稅和消費稅

  B、不繳納增值稅和消費稅

  C、繳納增值稅,不繳納消費稅

  D、繳納消費稅,不繳納增值稅

  9、下列納稅人自產自用的應稅消費品,于移送使用時既要繳納增值稅又要繳納消費稅的是( )。

  A、納稅人將香水用于連續高檔護膚品

  B、納稅人將自產煙絲用于連續生產卷煙

  C、納稅人將自產摩托車(氣缸容量250ml)贈送給摩托車拉力賽賽手

  D、納稅人外購輪胎用于連續生產小汽車

  10、某進出口公司2017年11月從澳大利亞進口2艘游艇,關稅完稅價折合人民幣合計1100萬元,關稅稅率假設為30%,游艇消費稅稅率為10%,該進出口公司應納消費稅( )萬元。

  A、122.22

  B、158.89

  C、143

  D、185.59

  11、下列屬于委托加工應稅消費品的是( )。

  A、委托方提供原材料,受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品

  B、受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品

  C、受托方提供原材料加工的應稅消費品

  D、委托方向受托方購買原材料,并要求受托方加工的應稅消費品

  12、某外貿公司2017年11月從生產企業購入高檔化妝品一批,取得增值稅專用發票注明價款30萬元,支付購買高檔化妝品的運輸費用3萬元,當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入45萬元。高檔化妝品稅率15%,該外貿公司出口高檔化妝品應退的消費稅為( )萬元。

  A、4.7

  B、3.2

  C、4.5

  D、5.6

  13、2017年10月,某酒廠將自產的一種新型糧食白酒3噸用于贈送客戶,該批糧食白酒的成本共計8000元,該批糧食白酒無同類產品市場銷售價格,但已知其成本利潤率為10%,稅率為20%。計算該批糧食白酒應繳納的消費稅為( )元。

  A、7200

  B、4290

  C、5950

  D、2950

  14、某酒廠2017年11月份生產銷售散裝黃酒400噸,每噸不含稅售價3800元。同時該廠生產一種新的糧食白酒2噸,贈送給客戶,已知該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸35000元,成本利潤率為10%。該廠當月應繳納的消費稅為( )元。(黃酒消費稅單位稅額每噸240元)

  A、88000

  B、117750

  C、111625

  D、102766.67

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責編:zj10160201

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